Steuervorteile für deutsche Expats: das Beckham-Gesetz

Der Umzug ausländischer Fachkräfte, Führungskräfte und Investoren nach Spanien öffnet die Tür zu einem der attraktivsten Steueranreize des Landes: dem Sonderregime für entsandte Arbeitnehmer, allgemein als „Beckham-Gesetz“ bekannt. Für viele deutsche Staatsbürger, die sich an der Mittelmeerküste niederlassen, kann das Verständnis dieses Regimes in den ersten Jahren in Spanien zu erheblichen Steuerersparnissen führen.

Was ist das Beckham-Gesetz?

Es handelt sich um ein optionales Steuerregime, das Personen, die ihren Wohnsitz nach Spanien verlegen, ermöglicht, im Jahr des Wohnsitzwechsels und in den folgenden fünf Steuerjahren nach der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) besteuert zu werden, statt nach der allgemeinen Einkommensteuer (IRPF). In der Praxis wohnt der Steuerpflichtige in Spanien, behält aber steuerlich eine Behandlung, die für einen Großteil seiner Einkünfte der eines Nichtansässigen nahekommt.

Der Hauptvorteil: ein fester Satz von 24 %

Unter diesem Regime werden in Spanien erzielte Arbeitseinkünfte bis 600.000 Euro pro Jahr mit einem festen Satz von 24 % besteuert (und mit 47 % auf den übersteigenden Betrag), statt nach der progressiven IRPF-Tabelle, die in den oberen Stufen 45 %–50 % übersteigen kann. Für mittlere und hohe Gehälter ist der Unterschied gegenüber der ordentlichen Besteuerung beträchtlich.

Darüber hinaus bleiben in der Regel ausländische Einkünfte (mit Ausnahme der Arbeitseinkünfte) in Spanien steuerfrei, was besonders relevant ist für alle, die Investitionen oder Vermögen in Deutschland behalten.

Voraussetzungen für die Inanspruchnahme

1. In den fünf Steuerperioden vor dem Umzug nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen zu sein.
2. Dass der Umzug aus einem qualifizierten Grund erfolgt: ein Arbeitsvertrag, die Ernennung zum Geschäftsführer, die Gründung einer unternehmerischen wirtschaftlichen Tätigkeit oder die Ausübung einer Tätigkeit als hochqualifizierte Fachkraft.
3. Keine Einkünfte über eine in Spanien gelegene Betriebsstätte zu erzielen, außer in den ausdrücklich von der Regelung zugelassenen Fällen.

Fristen: ein Detail, das man nicht vernachlässigen sollte

Die Option für das Regime muss über das Formular 149 innerhalb einer Frist von höchstens sechs Monaten ab Beginn der in der Anmeldung bei der Sozialversicherung erfassten Tätigkeit ausgeübt werden. Diese Frist zu verpassen bedeutet, für den gesamten Zeitraum auf das Regime zu verzichten, weshalb eine Planung vor dem Umzug unerlässlich ist.

Lohnt es sich immer?

Nicht in jedem Fall. Das Regime ist für hohe Arbeitseinkünfte sehr vorteilhaft, kann aber für jemanden mit erheblichen spanischen Einkünften außerhalb der Arbeit oder für jemanden, der bestimmte allgemeine IRPF-Abzüge nutzen möchte, nicht optimal sein. Jede Situation erfordert eine individuelle Analyse, die beide Szenarien vergleicht, bevor die Entscheidung getroffen wird.

Bei Eurofiscal analysieren wir Ihren konkreten Fall, prüfen, ob sich der Antrag auf das Regime für Sie lohnt, und erledigen die gesamte Abwicklung, damit Ihre Ankunft in Spanien vom ersten Tag an steuerlich effizient und sicher ist.